在數(shù)字化轉(zhuǎn)型當(dāng)下，企業(yè)如何下第一步棋？

數(shù)據(jù)中臺(tái)如何當(dāng)好管理會(huì)計(jì)的“首席賦能官”？

IPA將“取代”RPA成為財(cái)務(wù)領(lǐng)域的新寵？

未來(lái)的TA既是業(yè)務(wù)人員也是財(cái)務(wù)人員？

元年研究院結(jié)合最新信息技術(shù)發(fā)展、政策導(dǎo)向以及企業(yè)需求變化，從財(cái)務(wù)數(shù)字化全新定位出發(fā)，對(duì)2022年包括財(cái)務(wù)共享、管理會(huì)計(jì)、智能財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)人員職能在內(nèi)多個(gè)方面的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行研判，為企業(yè)明確未來(lái)財(cái)務(wù)數(shù)字化方向和重點(diǎn)提供參考，支持企業(yè)順利完成財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

伴隨著以大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能為代表的數(shù)字科技不斷發(fā)展和成熟，企業(yè)所面對(duì)內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻改變。數(shù)字化、數(shù)智化正成為新一輪全球生產(chǎn)力革命的核心力量。財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為連接企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)行為的樞紐，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)于企業(yè)數(shù)字化時(shí)代復(fù)雜多變環(huán)境至關(guān)重要。

結(jié)合最新信息技術(shù)發(fā)展、政策導(dǎo)向以及企業(yè)需求變化，我們對(duì)2022年企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的八大趨勢(shì)做出研判：

趨勢(shì)一：政策引導(dǎo)下企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)程加快

國(guó)務(wù)院、財(cái)政部近期出臺(tái)的多項(xiàng)會(huì)計(jì)改革和數(shù)字化改革相關(guān)政策都對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化有所涉及：

2021年11月財(cái)政部在《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》 中強(qiáng)調(diào)以數(shù)字化技術(shù)為支撐，以推動(dòng)會(huì)計(jì)審計(jì)工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型為抓手，健全完善各種數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和安全使用規(guī)范，形成對(duì)內(nèi)提升單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力、對(duì)外服務(wù)財(cái)政管理和宏觀經(jīng)濟(jì)治理的會(huì)計(jì)職能拓展新格局。

2022年1月6日財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025 年）》，肯定了十三五期間智能財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)共享等理念以及財(cái)務(wù)機(jī)器人等自動(dòng)化工具逐步推廣，并提出數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字化的新要求。

2022年1月12日國(guó)務(wù)院在《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》中明確要引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化數(shù)字化思維，提升員工數(shù)字技能和數(shù)據(jù)管理能力，全面系統(tǒng)推動(dòng)企業(yè)包括經(jīng)營(yíng)管理在內(nèi)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

國(guó)務(wù)院、財(cái)政部在2022年開(kāi)年前后對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化的高頻次強(qiáng)調(diào)，無(wú)疑為企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型打了一劑強(qiáng)心劑。可以預(yù)見(jiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化進(jìn)程將在2022年進(jìn)一步加速。

趨勢(shì)二：財(cái)務(wù)數(shù)字化成為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口

數(shù)據(jù)是數(shù)字化的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心。財(cái)務(wù)系統(tǒng)掌握著企業(yè)從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)到管理決策的大量核心數(shù)據(jù)，是連接從企業(yè)管理層到一線(xiàn)業(yè)務(wù)人員各個(gè)層級(jí)的樞紐，在推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。

從企業(yè)過(guò)往的信息化、數(shù)字化歷史進(jìn)程來(lái)看，從會(huì)計(jì)電算化到ERP推廣普及，財(cái)務(wù)在企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中都扮演著引領(lǐng)推動(dòng)的重要角色。以財(cái)務(wù)數(shù)字化為突破口，逐步延申到業(yè)務(wù)數(shù)字化，由此開(kāi)展企業(yè)整體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，將成為企業(yè)未來(lái)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要路徑。

此外，在企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，財(cái)務(wù)邊界的擴(kuò)充將反過(guò)來(lái)賦能企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用場(chǎng)景。以財(cái)務(wù)共享為基礎(chǔ)，依托數(shù)據(jù)中臺(tái)進(jìn)一步應(yīng)用自動(dòng)化、智能化技術(shù)，重塑管財(cái)邊界、業(yè)財(cái)邊界。企業(yè)不僅能基于新一代的共享中心連接內(nèi)外，開(kāi)展在線(xiàn)化、自動(dòng)化核算，還能與企業(yè)具體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型應(yīng)用場(chǎng)景相結(jié)合，通過(guò)開(kāi)展實(shí)時(shí)化、敏捷化的財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)決策、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管控，更高效地發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值，賦能企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

趨勢(shì)三：財(cái)務(wù)共享通過(guò)重塑邊界實(shí)現(xiàn)職能躍遷

在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術(shù)的滲透下，大量的業(yè)務(wù)交易產(chǎn)生大量的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)調(diào)整依據(jù)和決策依據(jù)，出于匯集數(shù)據(jù)和高效利用數(shù)據(jù)價(jià)值，財(cái)務(wù)共享理念逐步被越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)知、探索和實(shí)踐。受益于財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，企業(yè)提高了工作效率，降低了運(yùn)營(yíng)成本，建立健全了財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理模式，并逐步形成了符合自身商業(yè)環(huán)境要求和企業(yè)管理特色的財(cái)務(wù)共享管理模式。

隨著新技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域深入應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)處理和管理流程逐步實(shí)現(xiàn)智能化、自動(dòng)化。財(cái)務(wù)共享通過(guò)對(duì)邊界的重塑，也從過(guò)去服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部基于財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的流程，擴(kuò)張到服務(wù)于更多的業(yè)務(wù)伙伴，創(chuàng)造業(yè)務(wù)價(jià)值。相比傳統(tǒng)共享，未來(lái)的財(cái)務(wù)共享將基于對(duì)三大邊界的全面重塑，實(shí)現(xiàn)職能躍遷，打開(kāi)更廣闊的應(yīng)用空間：

一是重塑管財(cái)邊界，將管理會(huì)計(jì)思想和能力融入財(cái)務(wù)共享中心，按照管理會(huì)計(jì)的管理意圖和管理要求落實(shí)到財(cái)務(wù)共享的流程、規(guī)則、主數(shù)據(jù)的管理中，實(shí)時(shí)反饋管理過(guò)程中的價(jià)值數(shù)據(jù)以支撐管理者經(jīng)營(yíng)決策和管理，擴(kuò)大財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)范圍、職能范圍。

二是重塑業(yè)財(cái)邊界，實(shí)現(xiàn)端對(duì)端的業(yè)財(cái)深度融合，把業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)高度集成，打通流程和數(shù)據(jù)斷點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)端到端的自動(dòng)化流轉(zhuǎn)，借助業(yè)財(cái)融合，財(cái)務(wù)共享中心的能力將在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)等多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)延展。

三是重塑人機(jī)邊界，實(shí)現(xiàn)新技術(shù)與財(cái)務(wù)共享的深度融合，基于RPA等多種智能技術(shù)，推動(dòng)數(shù)字員工、智能助手走入了更多企業(yè)，替代基礎(chǔ)、重復(fù)的財(cái)務(wù)工作，打通封閉的異構(gòu)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交互，拓展財(cái)務(wù)共享中心在知識(shí)賦能、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、數(shù)據(jù)洞察等方面的職能。

趨勢(shì)四：以數(shù)據(jù)中臺(tái)支撐管理會(huì)計(jì)主動(dòng)賦能業(yè)務(wù)發(fā)展

近年來(lái)，數(shù)據(jù)中臺(tái)已經(jīng)從一個(gè)技術(shù)概念，逐漸轉(zhuǎn)變成為企業(yè)在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的共識(shí)。數(shù)據(jù)中臺(tái)的核心是用數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)，打通底層數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)建模。數(shù)據(jù)中臺(tái)不僅徹底解決了企業(yè)的信息孤島問(wèn)題，有力提升了數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的效率和質(zhì)量，而且根除了企業(yè)IT系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)的現(xiàn)象，為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和數(shù)據(jù)管理帶來(lái)便利。

傳統(tǒng)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)下，由于數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)加工比較緩慢，相關(guān)信息也不充分，所以更多地強(qiáng)調(diào)用數(shù)據(jù)支持管理層的決策，對(duì)一線(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)的賦能、對(duì)運(yùn)營(yíng)端的支持相對(duì)較為薄弱?；跀?shù)據(jù)中臺(tái)，管理會(huì)計(jì)不需要依賴(lài)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息就可以自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。管理會(huì)計(jì)提供的信息量更大、信息更復(fù)雜、顆粒度更細(xì)、頻率更高，企業(yè)可以基于業(yè)務(wù)信息形成管理會(huì)計(jì)的完整信息。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)將管理會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)化、場(chǎng)景化、實(shí)時(shí)化的數(shù)據(jù)分析相結(jié)合，企業(yè)可以將決策實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)化為行動(dòng)，基于系統(tǒng)平臺(tái)的流程協(xié)同能力，快速形成指令驅(qū)動(dòng)和控制業(yè)務(wù)。

在數(shù)據(jù)中臺(tái)的支撐下，管理會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的融合更緊密，管理會(huì)計(jì)將具備更敏捷的響應(yīng)能力，可以滿(mǎn)足不斷變化的業(yè)務(wù)前端對(duì)后端管理提出的各項(xiàng)需求，并能更多地應(yīng)用于銷(xiāo)售、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈和研發(fā)創(chuàng)新等價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的具體業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，主動(dòng)為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)賦能。

趨勢(shì)五：從RPA到IPA向智能財(cái)務(wù)再進(jìn)一步

RPA即機(jī)器人流程自動(dòng)化，作為AI技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的先鋒應(yīng)用，已在企業(yè)中得到廣泛認(rèn)同。RPA可以出色的完成大量重復(fù)性、定義清晰、有固定邏輯而少有意外情況的工作。在財(cái)務(wù)工作中，RPA機(jī)器人以輕量、高效、快速、便宜的特質(zhì)引領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入了自動(dòng)化的初級(jí)領(lǐng)域。但是，RPA并不能算作是AI的頂級(jí)發(fā)展技術(shù)，也并不能算作是“智能財(cái)務(wù)”的高級(jí)模式，隨著AI技術(shù)的深入發(fā)展，企業(yè)對(duì)智能化的需求越來(lái)越高，IPA（智能流程自動(dòng)化）的應(yīng)用將成為大勢(shì)所趨。

IPA以RPA為基礎(chǔ)，融合了AI的復(fù)雜性，通過(guò)NLP（自然語(yǔ)言學(xué)習(xí)）、OCR（光學(xué)字符識(shí)別）、ML（機(jī)器學(xué)習(xí)）等輔助技術(shù)，拓展機(jī)器人的工作范圍，進(jìn)一步釋放自動(dòng)化的潛力與價(jià)值。相較于傳統(tǒng)的RPA，經(jīng)過(guò)AI加持的IPA在讀取非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、做決策、保障執(zhí)行任務(wù)準(zhǔn)確率、銜接人機(jī)交互任務(wù)上更具優(yōu)勢(shì)。

隨著AI技術(shù)深度發(fā)展，基于強(qiáng)大的深度學(xué)習(xí)能力、計(jì)算能力和反應(yīng)能力，繼PRA和IPA后，財(cái)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用AI技術(shù)甚至有像人類(lèi)一樣進(jìn)行自主信息搜集、信息分析，并代替人類(lèi)作出經(jīng)營(yíng)決策。

趨勢(shì)六：金稅四期倒逼企業(yè)加快稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

2021年是落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《意見(jiàn)》”）的第一年，也是金稅四期工程建設(shè)的開(kāi)啟之年。稅務(wù)總局對(duì)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管水平將再次提升，倒逼企業(yè)快速提升的數(shù)字化稅務(wù)管理水平，改變?cè)趹?yīng)對(duì)稅務(wù)檢查、稽查時(shí)被動(dòng)應(yīng)對(duì)的狀態(tài)。稅務(wù)共享將成為大企業(yè)通過(guò)稅務(wù)管理提升整體管理效率、降低成本的主導(dǎo)方向。

通過(guò)稅務(wù)共享系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅局信息與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)操作的有效對(duì)接，企業(yè)可以根據(jù)所處行業(yè)和自身特點(diǎn)，加強(qiáng)稅務(wù)測(cè)算和分析能力，提高稅收籌劃的靈活性。稅務(wù)共享系統(tǒng)將運(yùn)用信息數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化思維，更新傳統(tǒng)舊有的企業(yè)稅務(wù)制度規(guī)則，架構(gòu)從企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)活動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)征管平臺(tái)的稅務(wù)信息共享路徑，承載大企業(yè)集團(tuán)全稅種、全主體、全業(yè)務(wù)、全流程的稅務(wù)管理應(yīng)用工作，滿(mǎn)足集團(tuán)型企業(yè)對(duì)各個(gè)分子公司的稅務(wù)執(zhí)行審核需求，解決納稅主體多、稅種多、涉稅業(yè)務(wù)類(lèi)型多、數(shù)量大，各地稅收口徑存在差異化等諸多困難。

趨勢(shì)七：以多維數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)推動(dòng)兩報(bào)融合

數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用拓寬了管理會(huì)計(jì)邊界，數(shù)據(jù)中臺(tái)打通了底層數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)告合并和管理報(bào)告合并關(guān)注的數(shù)據(jù)已具有高度的一致性。一方面，財(cái)務(wù)合并的編制者需要基于對(duì)業(yè)務(wù)信息的了解才能更準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和信息披露。另一方面，管理合并的使用者在關(guān)注經(jīng)營(yíng)信息的同時(shí)，也會(huì)對(duì)收入、利潤(rùn)、回款等財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的主要信息給予直接關(guān)注。兩報(bào)融合有利于對(duì)數(shù)據(jù)的綜合利用。

基于OLAP的多維數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)為兩報(bào)融合提供了技術(shù)支撐。多維數(shù)據(jù)庫(kù)可以由分析人員用多維表達(dá)式，編寫(xiě)計(jì)算公式和計(jì)算腳本，結(jié)合披露要求及管理思想進(jìn)行數(shù)據(jù)賦維。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可自動(dòng)被賦予管理屬性，在滿(mǎn)足披露的前提上助力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理分析，既可以滿(mǎn)足外部機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求，也可以滿(mǎn)足內(nèi)部機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)營(yíng)分析數(shù)據(jù)的需要。

未來(lái)的企業(yè)合并報(bào)表平臺(tái)應(yīng)是融合了管理會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)思想，充分結(jié)合內(nèi)存多維計(jì)算技術(shù)的智能財(cái)務(wù)報(bào)告平臺(tái)。基于智能財(cái)務(wù)報(bào)告平臺(tái)，企業(yè)能夠以財(cái)務(wù)組織及科目為媒介，透視滿(mǎn)足披露的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，透過(guò)財(cái)務(wù)看業(yè)務(wù)；同時(shí)，企業(yè)也能夠以管理屬性為媒介，透視管理分析報(bào)告，透過(guò)業(yè)務(wù)看財(cái)務(wù)；此外，企業(yè)還能夠突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)期間的限制，分析任何時(shí)點(diǎn)任何期間的企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

趨勢(shì)八：業(yè)財(cái)融合下財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的職能互通

隨著財(cái)務(wù)部門(mén)重復(fù)性工作被替代，以及業(yè)財(cái)融合的進(jìn)一步深入，企業(yè)業(yè)務(wù)人員和財(cái)務(wù)人員的職能也將出現(xiàn)互通：一方面，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化以后，精細(xì)化核算和數(shù)據(jù)分析所帶來(lái)的工作量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算，不同級(jí)別的組織，不同的考核維度，所需要核算及分析的內(nèi)容都是不同的，組織細(xì)分的數(shù)量越多、顆粒度越細(xì)，則區(qū)別度和復(fù)雜度越高，財(cái)務(wù)人員必須更加深入業(yè)務(wù)，才有可能做出科學(xué)及時(shí)的業(yè)務(wù)分析；另一方面，業(yè)務(wù)人員也將具有財(cái)務(wù)職能，數(shù)據(jù)的錄入和核算可以由業(yè)務(wù)人員直接進(jìn)行，減少人工成本的同時(shí)，提高分析的實(shí)用性，還能激活員工自我賦能和主動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)力。

有了先進(jìn)技術(shù)的支撐，在未來(lái)每個(gè)員工既是業(yè)務(wù)人員又是財(cái)務(wù)人員的情況將可能成為現(xiàn)實(shí)，員工沒(méi)有增加不必要的工作量，并且原有的重復(fù)性工作也相對(duì)減少，節(jié)省出更多的時(shí)間自主分析和思考自身工作所涉及的經(jīng)營(yíng)流程環(huán)節(jié)，提出創(chuàng)新性的想法，形成自己的流程信息、業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息，利用這些信息，成為各環(huán)節(jié)的分析決策者，實(shí)現(xiàn)自我驅(qū)動(dòng)。

元年研究院是依托元年科技20多年服務(wù)數(shù)千家企業(yè)的專(zhuān)業(yè)與技術(shù)積淀，以“推動(dòng)企業(yè)管理進(jìn)步”為使命，匯聚了一大批深諳企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論，又具備豐富行業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家及學(xué)者，致力于企業(yè)共享交易、數(shù)據(jù)分析等管理模塊的深度研究和數(shù)字化實(shí)踐案例提煉的研究機(jī)構(gòu)。

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