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法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 周芬棉

據(jù)證監(jiān)會(huì)日前通報(bào)，秉承“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”的監(jiān)管理念，證監(jiān)會(huì)去年共完成對(duì)28家首發(fā)申請(qǐng)上市企業(yè)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，涉及主板企業(yè)15家、科創(chuàng)板企業(yè)3家及創(chuàng)業(yè)板企業(yè)30家?，F(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)，既有發(fā)行人存在違規(guī)問(wèn)題，也有中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)問(wèn)題。

發(fā)行人存在的問(wèn)題，集中體現(xiàn)在三個(gè)方面：信息披露不完整、不準(zhǔn)確最為突出，例如對(duì)資產(chǎn)所有權(quán)受限、對(duì)賭協(xié)議、重大訴訟未披露；其次是內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性不足，表現(xiàn)為對(duì)原始憑證的獲取及保管制度流于形式等；還有會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)問(wèn)題。

中介機(jī)構(gòu)的主要問(wèn)題是：核查程序不到位，對(duì)重要原始憑證不規(guī)范、會(huì)計(jì)科目賬實(shí)不符等關(guān)鍵事項(xiàng)未執(zhí)行充分的核查程序；工作底稿記錄不規(guī)范，如訪談工作底稿不完整、函證信息記錄有誤等。

證監(jiān)會(huì)對(duì)28家首發(fā)企業(yè)采取分類(lèi)監(jiān)管措施。

對(duì)1家涉嫌違法違規(guī)的企業(yè)移送稽查；對(duì)9家信息披露存在重大問(wèn)題的企業(yè)及5家執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大缺陷的保薦機(jī)構(gòu)，采取出具警示函的行政監(jiān)管措施或由交易所采取出具書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施，涉及的律師或會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題，移送有關(guān)部門(mén)研究處理。

對(duì)其余18家企業(yè)及其他中介機(jī)構(gòu)依法不采取監(jiān)管措施。該18家企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要涉及一般性問(wèn)題，審核注冊(cè)部門(mén)已將問(wèn)題通報(bào)發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)，并視情況發(fā)出監(jiān)管工作函，督促其整改規(guī)范。