驚動無數(shù)電商商家的“刷單補稅”事件有了新的進展。據(jù)新快報記者了解,因疫情原因,北京稅務部門對電商企業(yè)的稅務風險自查工作暫停啦!此前,北京等地稅務部門通知電商商家,需為少申報的銷售額補稅。據(jù)記者了解,刷單造成的虛假銷售額和進貨時未拿發(fā)票,是不少電商商家過去數(shù)年少申報銷售額的主要原因,若按平臺顯示的銷售額追繳,需補繳稅額可能較大。有專家建議,要求電商商家補稅,還需理清“刷單如何界定銷量及稅額”“拿不到進項發(fā)票怎么辦”等問題,建議合法收稅也應考慮電商行業(yè)實際情況,以免扼殺小微賣家。
北京稅務部門追繳刷單稅款受關注
新快報記者從一個有數(shù)百個北京電商商家的交流群里了解到,今年5月底到6月初,商家們開始陸續(xù)收到當?shù)囟悇站职l(fā)送的“風險自查提示”。提示內容為,稅務部門通過大數(shù)據(jù)分析對比,發(fā)現(xiàn)某單位2017年-2019年申報的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計的銷售收入差異較大,存在少計銷售收入的風險,要求自查自糾,補繳稅款及滯納金。
消息一出,將電商的“刷單”行為推到了風口浪尖上。
有多位北京電商商家告訴記者,過去少報銷售額主要原因是刷單造成虛假銷售額和進貨時未拿發(fā)票。電商董先生過去3年少報了400余萬元銷售額,基本都是來自刷單造成的虛假銷售額,刷單占總訂單數(shù)的比例較大。還有商家透露,少報銷售額與售賣商品的特性也有關。例如賣數(shù)碼產品的店鋪,其利潤率在10%左右,但所售產品單價較高、銷售額大,在未有進項發(fā)票的情況下,按銷售額申報的話交稅金額較大。
拿不到進項發(fā)票,是部分商家少報銷售額的一個原因。電商陳女士告訴記者,其店鋪過去3年銷售額在900萬元左右,總利潤不及200萬元。但她在批發(fā)市場進貨時,批發(fā)商均不提供發(fā)票。最終,她只能拿其他發(fā)票以及抵扣人員工資等項目后,上報了500萬元銷售額。電商陳女士少報400多萬元銷售額,其主因也是拿貨時未能取得發(fā)票。有商家告訴記者,除批發(fā)檔口外,一些小工廠、材料供應商也默認不開發(fā)票。
部分商家補繳稅款金額或較大
近年來,電商稅收征管趨向嚴格。去年1月,《電子商務法》實施,將稅收問題納入電商法范疇。中山大學嶺南學院經濟學系教授林江表示,隨著大數(shù)據(jù)時代到來,稅務機關的監(jiān)控系統(tǒng)可呈現(xiàn)電商平臺的買賣數(shù)據(jù),若電商商家向稅務部門申報的銷售收入與平臺統(tǒng)計的有較大差異,可能需向稅務機關補繳增值稅和相應所得稅。
若按銷售額全額追繳,是否可能造成較大金額的補繳稅款?中銳科信稅務師事務所稅務師邱瑋薇表示,不少電商平臺商家進貨時拿不到發(fā)票或沒有形成索要發(fā)票的經營習慣,若陡然進行稅收檢查要求補稅,部分電商難以提供可在稅前扣除的合規(guī)憑據(jù),造成將收入當作利潤來計算應繳企業(yè)所得稅稅額,需繳納的企業(yè)所得稅或成倍增加。以上述商家陳女士為例,其年利潤在66萬元左右,財務核算健全情況下很可能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠,過去3年各稅種稅收支出在36萬左右。但若沒有取得進貨發(fā)票,無法扣除進貨成本,則需補稅約140萬元。若過往刷單數(shù)額多,也有可能造成需補稅額比真實經營應繳稅額增加很多倍的情況。
實際上,由于平臺稽查趨嚴及稅收的雙重壓力,刷單的成本越來越大,不少電商商家向記者表示,已放棄刷單。商家李先生稱,淘寶查到刷單后有扣分、降權等懲罰,最終導致店鋪流量變少。同時,刷單提振店鋪流量的作用也在顯著弱化。多家刷單服務提供者向記者透露,電商平臺稽查技術提升后,刷單只能人工進行,完成一單購買、關注和評價的價格大幅上升至10元左右。在刷單成本逐漸升高的當下,刷單交稅問題一定程度上成為是否溯源補稅的問題。
專家建議差異化漸進式推進征稅
近日,多個電商商家收到了稅務部門發(fā)送的告知,稱因北京疫情反復,暫停此次風險自查提示工作。“有稅務專員告訴我,電商涉稅問題之后可能還會處理。”有商家表示。
關于“刷單補稅”,林江認為,在要求為刷單補稅前,還需先弄明白一些細節(jié),如稅務稽查是否有明確追溯期、能否按刷單數(shù)字計算應納稅所得額。若細節(jié)未明晰,追繳此類瞞報稅額仍存難度。他建議,稅務機關應調查清楚商家是否僅因刷單導致銷售額少報,或可讓電商平臺保留對刷單商家處罰的權利。若要求電商商家補繳稅款,應全行業(yè)推進。稅務機關也應盡快完善增值稅征管鏈條,最大限度避免商家出現(xiàn)無法取得增值稅進項發(fā)票而導致稅負增加的問題。
網經社電子商務研究中心主任曹磊則建議,可針對個人賣家、企業(yè)賣家和平臺企業(yè)進行差異化征稅?？刹扇u進式推進征稅,避免用力過猛扼殺小微賣家。記者 鄭栩彤